2019《企业所得税月（季）度预缴纳税申报 表（A 类）》（A200000（阳光财税） 填报说明 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类) 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称: 金额单位: 人民币元(列至角分) 填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度 预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇 算清缴申报适用本表。 二、表头项目 1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月 （季）度最后一日。 年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之 日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15 位）。 3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人 全称。 三、各列次的填报 1.第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第 2 行至 第 17 行。 其中：第 2 行至第 17 行的“本期金额”列，填报所属月（季）度 第一日至最后一日的数据；第 2 行至第 17 行的“累计金额”列，填报所 属年度 1 月 1 日至所属月（季）度最后一日的累计数额。 2.第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税 款的纳税人，填报第 19 行至第 24 行。 其中：第 19 行至第 24 行的“本期金额”列，填报所属月（季）度 第一日至最后一日的数据；第 19 行至第 24 行的“累计金额”列，填报 所属年度 1 月 1 日至所属月（季）度最后一日的累计数额。 3.第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报 第 26 行。 其中：“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的 数额；“累计金额”列，填报所属年度 1 月 1 日至所属月（季）度最后 一日的累计数额。 四、各行次的填报 1.第 1 行至第 26 行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。 实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第 2 行至第 17 行。实 行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第 19 行 至第 24 行。实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第 26 行。 2.第 27 行至第 33 行，由跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇 总纳税企业）填报。其中：汇总纳税企业总机构在填报第 1 行至第 26 行基础上，填报第 28 行至第 31 行。汇总纳税企业二级分支机构只填 报本表第 30 行、第 32 行、第 33 行。 五、具体项目填报说明 （一）按实际利润额预缴 1.第 2 行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等 国家会计规定核算的营业收入。本行主要列示纳税人营业收入数额,不 参与计算。 2.第 3 行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等 国家会计规定核算的营业成本。本行主要列示纳税人营业成本数额,不 参与计算。 3.第 4 行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等 国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一 致。 4.第 5 行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特 定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。 房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定 的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。 5.第 6 行“不征税收入和税基减免应纳税所得额”：填报属于税法 规定的不征税收入、免税收入、减计收入、所得减免、抵扣应纳税所 得额等金额。本行通过《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细 表》（附表 1）填报。 6.第 7 行“固定资产加速折旧（扣除）调减额”：填报按照《财政 部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通 知》（财税〔2014〕75 号）等相关规定，固定资产税收上采取加速折 旧，会计上未加速折旧的纳税调整情况。本行通过《固定资产加速折 旧（扣除）明细表》（附表 2）填报。 7.第 8 行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得 税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 8.第 9 行“实际利润额”：根据本表相关行次计算结果填报。第 9 行=4 行+5 行-6 行-7 行-8 行。 9.第 10 行“税率（25%）”：填报企业所得税法规定税率 25%。 10.第 11 行“应纳所得税额”：根据相关行次计算结果填报。第 11 行=9 行×10 行，且 11 行≥0。跨地区经营汇总纳税企业总机构和分 支机构 适用不同税率时，第 11 行≠9 行×10 行。 11.第 12 行“减免所得税额”：填报按照税收规定，当期实际享受 的减免所得税额。本行通过《减免所得税额明细表》（附表 3）填报。 12.第 13 行“实际已预缴所得税额”：填报纳税人本年度此前月份、 季度累计已经预缴的企业所得税额，“本期金额”列不填写。 13.第 14 行“特定业务预缴（征）所得税额”：填报按照税收规定 的特定业务已经预缴（征）的所得税额。建筑企业总机构直接管理的 跨地区设立的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业 所得税填入此行。 14.第 15 行“应补（退）所得税额”：根据本表相关行次计算填报。 15 行“累计金额”列=11 行-12 行-13 行-14 行，且 15 行≤0 时，填 0； “本期金额”列不填。 15.第 16 行“减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前 年度多缴的企业所得税税款未办理退税，在本纳税年度抵缴的所得税 额。 16.第 17 行“本月（季）实际应补（退）所得税额”：根据相关行 次计算填报。第 17 行“累计金额”列=15 行-16 行，且第 17 行≤0 时， 填 0，“本期金额”列不填。 （二）按照上一年度应纳税所得额平均额预缴 1.第 19 行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报 的应纳税所得额。“本期金额”列不填。 2.第 20 行“本月（季）应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。 （1）按月度预缴的纳税人：第 20 行=第 19 行×1/12。 （2）按季度预缴的纳税人：第 20 行=第 19 行×1/4。 3.第 21 行“税率（25%）”：填报企业所得税法规定的 25%税率。 4.第 22 行“本月（季）应纳所得税额”：根据本表相关行次计算 填报。22 行=20 行×21 行。 5.第 23 行“减：减免所得税额”：填报按照税收规定，当期实际 享受的减免所得税额。本行通过《减免所得税额明细表》（附表 3）填 报。 6.第 24 行“本月（季）应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。 第 24 行=第 22-23 行。 （三）按照税务机关确定的其他方法预缴 第 26 行“本月（季）确定预缴所得税额”：填报税务机关认可的 其他方法确定的本月（季）度应缴纳所得税额。 （四）汇总纳税企业总分机构有关项目的填报 1.第 28 行“总机构分摊所得税额”：汇总纳税企业的总机构，以 本表（第 1 行至第 26 行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按总机 构应当分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预 缴方式分别计算： （1）“按实际利润额预缴”的汇总纳税企业的总机构：第 15 行× 总机构应分摊预缴比例。 （2）“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳 税企业的总机构：第 24 行×总机构应分摊预缴比例。 （3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税企业的总 机构：第 26 行×总机构应分摊预缴比例。 上述计算公式中“总机构分摊预缴比例”：跨地区经营（跨省、自 治区、直辖市、计划单列市）汇总纳税企业，总机构分摊的预缴比例 填报 25%；省内经营的汇总纳税企业，总机构应分摊的预缴比例按各 省级税务机关规定填报。 2.第 29 行“财政集中分配所得税额”：汇总纳税企业的总机构， 以本表（第 1 行至第 26 行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按财 政集中分配的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预 缴方式分别计算： （1）“按实际利润额预缴”的汇总纳税企业的总机构：第 15 行× 财政集中分配预缴比例。 （2）“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳 税企业的总机构：第 24 行×财政集中分配预缴比例。 （3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税企业的总 机构：第 26 行×财政集中分配预缴比例。 跨地区经营（跨省、自治区、直辖市、计划单列市）汇总纳税企 业，中央财政集中分配的预缴比例填报 25%；省内经营的汇总纳税企 业，财政集中分配的预缴比例按各省级税务机关规定填报。 3.第 30 行“分支机构应分摊所得税额”：汇总纳税企业的总机构， 以本表（第 1 行至第 26 行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按分 支机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同 预缴方式分别计算： （1）“按实际利润额预缴”的汇总纳税企业的总机构：第 15 行× 分支机构应分摊预缴比例。 （2）“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的汇总纳税 企业的总机构：第 24 行×分支机构应分摊预缴比例。 （3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税企业的总 机构：第 26 行×分支机构应分摊预缴比例。 上述计算公式中“分支机构应分摊预缴比例”：跨地区经营（跨省、 自治区、直辖市、计划单列市）汇总纳税企业，分支机构应分摊的预 缴比例填报 50%；省内经营的汇总纳税企业，分支机构应分摊的预缴 比例按各省级税务机关规定执行填报。 分支机构根据《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所 得税分配表》中的“分支机构分摊所得税额”填写本行。 4.第 31 行“其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额”： 填报跨地区经营汇总纳税企业的总机构，设立的具有主体生产经营职 能且按规定视同二级分支机构的部门，所应分摊的本期预缴所得税额。 5.第 32 行“分配比例”：汇总纳税企业的分支机构，填报依据 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015 年版)》确定的该 分支机构的分配比例。 6.第 33 行“分配所得税额”：填报汇总纳税企业的分支机构按分 配比例计算应预缴或汇算清缴的所得税额。第 33 行=30 行×32 行。